自然人取得劳务报酬的11个涉税问题

   日期:2023-03-09     浏览:18     评论:0    
核心提示:1、自然人提供了讲课等劳务属于个税上的哪个税目?答复:属于劳务报酬所得。2、什么是劳务报酬?答复:劳务报酬所得,是指个人从
 1、
自然人提供了讲课等劳务属于个税上的哪个税目?

答复:属于“劳务报酬”所得。

2、
什么是劳务报酬?

答复:劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

3、
自然人取得了劳务报酬必须去代开发票吗?

答复:每次不超过500元的小额零星支出,自然人可以不去税务局代开发票。

也就是支付单位凭借自然人的收款凭证及内部凭证来税前扣除。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

4、
自然人取得了劳务报酬去哪个税务局代开发票?

答复:代开地点不要随意,应在劳务发生地税务局代开,不得随意找个地方就开具,否则属于无效凭证。

5、
自然人取得了劳务报酬必须扣缴个税吗?

答复:是的。
必须履行扣缴个税的义务。但是不超过800元的劳务报酬没有个人所得税。代开发票的时候不需要缴纳个税,个税是由支付单位来扣缴。在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。

6、
自然人取得了劳务报酬若是没有扣缴个税有何风险吗?

答复:是的。若是应扣缴个税但是未扣缴的,存在0.5倍-3倍罚款的税务风险。

7、
自然人取得了劳务报酬代发发票环节涉及多少税?

答复:
增值税              1%
城建税 按照增值税的7%
教育费附加     按照增值税的3%
地方教育附加      按照增值税的2%
合计: 增值税的12%
减半优惠:    增值税的6%
因此:在代开发票环节的合计税负是:1.06%

8、
自然人取得了劳务报酬除缴纳增值税以及附加税外,个税如何计算?

答复:

规定:
4000元内的,减去800元费用
4000元以上的。减去20%费用

比如:王老师取得100100元的劳务报酬,去税务局代开发票的时候,缴纳了1%的增值税100元。以及附加税费6元。

支付单位应预扣预缴个税=(100100-100)×(1-20%)×40%-7000=25000 


9、
自然人取得了劳务报酬,是否会与工资合并纳税?

答复:是的。

都属于综合所得,次年个税汇算的时候需要合并,多退少补! 


10、
自然人取得了劳务报酬,一个月取得多次的如何计税?

答复:劳务报酬所得属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
 
打赏
 
更多>同类行业资讯
0相关评论

推荐图文
推荐行业资讯
点击排行